1. Налогоплательщик - налоговый резидента РФ может представить документы, подтверждающие его право на получение социальных налоговых вычетов, на бумажном носителе или в электронном виде.
1) Представление в налоговый орган документов на бумажном носителе.
Представление документов, составленных на бумажном носителе, производится в виде заверенных налогоплательщиком копий без нотариального их удостоверения. Такие копии документов подаются лично (через представителя) либо направляются по почте в виде почтового отправления с описью вложения и уведомлением о вручении, при этом указанные опись и уведомление будут доказательством того, что документы получены и в каком объеме налоговым органом.
2) Представление в налоговый орган документов в электронном виде.
Документы, составленные на бумажном носителе (включая документы, подлежащие представлению в оригинале), могут быть представлены через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) в виде электронных образов таких документов, а именно в виде документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов и прилагаемых к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представляемой в налоговый орган через ЛК ФЛ,
2. Представление в налоговый орган оригиналов документов.
1) Налоговый орган, в случае необходимости, вправе ознакомиться с подлинниками документов, так, например, оригиналы отдельных документов, могут быть истребованы налоговым органом, если имеются достаточные основания сомневаться в их подлинности или достоверности электронных образов таких документов.
2) Если документы, составленные на бумажном носителе, представляются налогоплательщиком в виде заверенных им копий на бумажном носителе, то в случае, когда представляются и нижеуказанные документы, он обязан представить не их копии, а подлинники:
- справки об оплате медицинских услуг;
- справки налогового агента (работодателя) об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению ФЛ (работника).
3. Налоговый орган не вправе истребовать документы, ранее уже представленные ему налогоплательщиком.
4. Документы, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык.
Верность перевода должна быть засвидетельствована либо должностным лицом консульского учреждения РФ, либо государственной нотариальной конторой или частнопрактикующим нотариусом на территории РФ.
С 21 мая 2021 года вступили в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения гражданами вычетов по НДФЛ за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Указанные новшества введены Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Необходимую информацию налоговые органы получают от участников информационного взаимодействия – налоговых агентов (банков), которые могут подключиться к такому обмену.
В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:
- инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
- имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Налоговые вычеты будут представляться налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"
Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти.
По факту поступления от налоговых агентов (банков) сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц".
В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом налогоплательщику будет направлено в "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" предзаполненное заявление для его утверждения.
Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.
Поэтому, до появления предзаполненного заявления в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" не требуется осуществлять каких-либо действий.